目錄

第一章 總則

第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

第三章 財(cái)務(wù)會計(jì)管理

第四章 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理

第五章 資產(chǎn)管理

5-1 貨幣資金管理

5-2 應(yīng)收款和預(yù)付款的管理

5-3 固定資產(chǎn)管理

5-4 無形資產(chǎn)管理

第六章 負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理

第七章 收入與成本的管理

第八章 項(xiàng)目投資管理

第九章 利潤分配

第十章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

第十一章 審計(jì)監(jiān)督

第十二章 財(cái)務(wù)考核

第十三章 附則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)*****(公司名）財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、企業(yè)會計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 除特別說明法，本制度所稱"公司"的范圍僅指*****(公司名）。

第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。

第四條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

第五條 公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第六條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一） 決定公司的投資計(jì)劃；

（二） 批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三） 批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)議案；

（四） 公司增加或減少注冊資本；

（五） 發(fā)行公司債券；

（六） 公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

（七） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的擔(dān)保行為；

（八） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；

（九） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；

（十） 法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第七條 公司以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在總裁辦公會審議通過后需報(bào)董事會審議批準(zhǔn)。

（一） 決定公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

（二） 制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三） 制定公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；

（四） 制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

（五） 擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立 、解散及變更公司形象的方案；

（六） 決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資；

（七） 達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；

（八） 聘請或解聘為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；

（九） 制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（十） 法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第八條 各部門關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及公司董事會，總裁辦公會權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實(shí)施。

第九條 公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財(cái)務(wù)監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。

第十一條 公司法定代表人對本公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對本公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財(cái)務(wù)部門對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料、投資項(xiàng)目可行性以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。

第十二 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

（二）負(fù)責(zé)組織公司的會計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計(jì)信息和會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測和財(cái)務(wù)分析工作。

（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會計(jì)人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。

第十四條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。

第三章 財(cái)務(wù)會計(jì)管理

第十五條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計(jì)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和具體會計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會計(jì)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

第十六條 公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。

第十七條 公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和完整。

第十八條 公司應(yīng)做好對各部門財(cái)務(wù)會計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。

第十九條 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會計(jì)檔案。

第二十條 紙質(zhì)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案對應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的組成部分，一并納入財(cái)務(wù)會計(jì)檔案統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

第二十一條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

第二十二條 公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、檔案等部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)會計(jì)工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

第四章 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理

第二十三條 公司實(shí)行統(tǒng)一的經(jīng)營計(jì)劃管理，并實(shí)行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級批復(fù)經(jīng)營計(jì)劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的成本費(fèi)用開支和增加各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第二十四條 公司各部門應(yīng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。

第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。

第二十六條 公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。

第二十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級、各部門，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第二十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時對財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第二十九條 公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制具體的成本費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。

第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費(fèi)用預(yù)算和各期成本費(fèi)用預(yù)算完成情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十一條 公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

第三十二條 公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：

1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門管理；

2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門負(fù)責(zé)管理；

3、軟件項(xiàng)目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。

各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門核算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第一節(jié) 貨幣資金管理

第三十三條 公司的貨幣資金實(shí)施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)樹立資金成本觀念和資金時間價(jià)值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運(yùn)用效率。

第三十四條 公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年按照公司年度經(jīng)營計(jì)劃安排下年度資金預(yù)算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。

第三十五條 公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來籌集、支出和回收資金，控制應(yīng)收款和負(fù)債的規(guī)模、時間，以實(shí)現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際情況滾動調(diào)整資金預(yù)算。

第三十六條 公司必須根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事務(wù)。

第三十七條 未經(jīng)公司總裁辦公會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有價(jià)證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動。

第三十八條 公司所有的資金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報(bào)送資金的預(yù)算、計(jì)劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報(bào)送資金收支結(jié)余情況。

第四十條 公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。

第四十一條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行帳戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應(yīng)及時注銷。

第二節(jié) 應(yīng)收款和預(yù)付款的管理

第四十二條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收款及預(yù)付款的安全回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。

第四十三條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應(yīng)收款項(xiàng)除帳面反映的應(yīng)收款項(xiàng)外，還應(yīng)包括帳上未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收款項(xiàng)，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。

對于逾期時間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項(xiàng)未收回或妥善處理前應(yīng)做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法回收。對于期限較長的預(yù)付款項(xiàng)也應(yīng)及時清理。

第四十四條 公司應(yīng)定期召開應(yīng)收款項(xiàng)專題會議，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第四十五條 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報(bào)總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)后核銷壞帳。

第四十六條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第四十七條 公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、因業(yè)務(wù)需要應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

對于逾期時間較長的其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第四十八條 公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第四十九條 公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運(yùn)營的成本與風(fēng)險(xiǎn)，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應(yīng)由相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或人員辦理，明確各自責(zé)任和權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。

第五十條 公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項(xiàng)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護(hù)和清理盤點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟(jì)效益。

第五十一條 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全

第五十二條 對于失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報(bào)廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。

第五十三條 財(cái)務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第四節(jié) 無形資產(chǎn)管理

第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。 對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

第五十六條 嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

第五十七條 外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

第五十九條 購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。

第六十條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。

第六十一條 公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/span>

第六十二條 每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。 無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

第六十三條 對使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。 對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。 對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。 對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

第六章 負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理

第五十四條 公司企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權(quán)限審批。

第五十五條 公司根據(jù)自身實(shí)際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五十六條 公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。

第五十七條 公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)，不得提供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會審議通過：

（一） 公司的對外擔(dān)?？傤~達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；

（二） 為資產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

（三） 對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》第四條規(guī)定，"對外擔(dān)保"是指上市公司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對控股子公司的擔(dān)保。

第五十八條 公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

第五十九條 公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實(shí)與擔(dān)保責(zé)任相對等的反擔(dān)保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

第七章 收入與成本的管理

第六十條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

第六十一條 公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補(bǔ)貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算、按時交納稅金。嚴(yán)禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行偷稅、逃稅。

第六十二條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費(fèi)用核算科目，不得人為任意修改。

第六十三條 公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進(jìn)入成本。

第六十四條 公司應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒?，一?jīng)確定，不得隨意改變。

第六十五條 公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。

第八章 項(xiàng)目投資管理

第六十六條 公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會進(jìn)行立項(xiàng)報(bào)批。在項(xiàng)目審批前應(yīng)上報(bào)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》以及完整可行的項(xiàng)目資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。

第六十七條 公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。

第六十八條 公司財(cái)務(wù)部門必須參與公司的投資項(xiàng)目立項(xiàng)，對擬新增投資項(xiàng)目的資金安排、盈利預(yù)測提供專業(yè)意見。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應(yīng)聘請會計(jì)師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計(jì)和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

第六十九條 公司所有對外投資項(xiàng)目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞"小金庫"。

第七十條 公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施，及時反映項(xiàng)目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和利潤目標(biāo)。對投入資金或投資占控股地位的投資項(xiàng)目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)務(wù)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度和項(xiàng)目進(jìn)展情況的定期上報(bào)制度。

第九章 利潤分配

第七十一條 公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報(bào)總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。

第七十二條 公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

第十章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

第七十三條 公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求就報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

第七十四條 公司統(tǒng)一組織年度財(cái)務(wù)決算和日常財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，及政府規(guī)定的其他財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的編報(bào)工作。

第七十五條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

第七十六條 報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費(fèi)用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。

第七十七條 公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項(xiàng)時，應(yīng)及時在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說明對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。

第七十八條 公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。

第七十九條 公司必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的會計(jì)期間、法定語言文字和幣種編制財(cái)務(wù)報(bào)告。實(shí)際會計(jì)核算的會計(jì)期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時，應(yīng)按規(guī)定的會計(jì)期間、語言文字及幣種調(diào)整編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。

第八十條 公司正式對外披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息進(jìn)行解釋。

第八十一條 公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由本公司總裁辦公會審議批準(zhǔn)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)總裁辦公會審議。

第八十二條 除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第十一章 審計(jì)監(jiān)督

第八十三條 公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，配備內(nèi)部審計(jì)人員，在條件成熟時設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員對公司行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第八十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及人員應(yīng)建立和完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，并嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)制度、業(yè)務(wù)規(guī)范開展工作。

第八十五條 公司的下列活動、事項(xiàng)必須進(jìn)行外審計(jì)：

（1） 投入資本驗(yàn)資；

（2） 年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

（3） 公司清算；

（4） 公司并購；

（5） 其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認(rèn)為必須進(jìn)行的外部審計(jì)事項(xiàng)。

第八十六條 公司內(nèi)部、外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

第十二章 財(cái)務(wù)考核

第八十七條 公司對財(cái)務(wù)人員的考核依據(jù)考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結(jié)果作為其工作考核的重要組成部分。

第八十八條 財(cái)務(wù)考核工作按公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限級別分級組織實(shí)施。

第八十九條 公司財(cái)務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財(cái)務(wù)工作的考核與評審。考核與評審的內(nèi)容、方法及獎懲辦法由公司財(cái)務(wù)部門、人事部門另行規(guī)定。

第十三章 附則

第九十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第九十六條 本制度自發(fā)布之日實(shí)施。